En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Ny internprissättningsdom

1. Kammarrätten i Göteborg har den 30 april 2015 meddelat en dom avseende internprissättning för utförda tjänster inom forskning och utveckling.

2. Målet tar upp flera intressanta frågeställningar, såsom avtalets innehåll mellan koncernbolagen och relevant tidpunkt för att avgöra om avtalet är marknadsmässigt, den typ av FoU-tjänster som det svenska bolaget utför, huruvida fråga är om kvalificerad eller mindre kvalificerad nivå på FoU-tjänsterna, riskfördelningen mellan parterna, gjorda jämförbarhetsanalyser och deras tillämplighet.

Blog om: 

Anställds arbete i hemmet - utländskt företag fast driftställe?

Skatteverket anser att den omständigheten att en anställd person med utländsk arbetsgivare arbetar i sitt hem inte behöver innebära att en plats i den anställdes hem står till arbetsgivarens förfogande så att ett fast driftställe uppkommer.

Blog om: 

Valutakurs vid inkomstbeskattningen


Lön, pension och andra tjänsteinkomster som betalas ut i utländsk valuta ska vid den svenska inkomstbeskattningen räknas om till svenska kronor.

Skatteverket anser att det är valutakursen den dag när mottagaren får ersättningen utbetald som ska användas.

Blog om: 

Undanröjt förhandsbesked ang ränteavdragsbegränsningsreglerna.

Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har undanröjt förhandsbesked om de svenska ränteavdragsbegränsningsreglerna. I sitt avgörande den 27 april 2015 (mål nr 2876-14) anger HFD följande:

"Frågan i målet är om bolaget på grund av undantagsregeln i 24 kap. 10 d § tredje stycket IL ska vägras avdrag för de aktuella ränteutgifterna.

Vad Högsta förvaltningsdomstolen först har att ta ställning till är om denna fråga bör prövas inom ramen för ett förhandsbesked.

Blog om: 

Informationsåtgärder kring skatteplaneringsupplägg

I sitt arbete mot skatteflykt som benämns BEPS kommer OECD att ge ut rekommendationer om ett obligatoriskt informationsförfarande kring skatteplaneringsupplägg för att hålla skattemyndigheterna underrättade så att åtgärder kan vidtas både såvitt avser den löpande handläggningen av skattefrågor men även inom ramen för framtida lagstiftning.

Liknande regler finns redan i antal länder såsom i USA och i Kanada. Remissrundan avslutas den den 30 april 2015 och den 11 maj kommer OECD att hålla en konferens för genomgång och diskussion.

Blog om: 

Vad är ett förhandsbesked?

Ett förhandsbesked är ett svar från Skatterättsnämnden om hur en viss fråga ska bedömas skatterättsligt. För att kunna få ett förhandsbesked måste man skicka in en ansökan till Skatterättsnämnden.

Ett förhandsbesked som vunnit laga kraft är bindande för Skatteverket och för en allmän förvaltningsdomstol, om den som begärt beskedet yrkar det.

Det är möjligt att överklaga ett meddelat förhandsbesked hos Högsta förvaltningsdomstolen. Något krav på prövningstillstånd finns inte.

Förhandsbeskeden är sekretessbelagda.

Blog om: 

Harmoniserad skattebas för bolagsskatter i EU

Dagens Industri rapporterar om att EU-kommissionen  i juni kommer att lägga fram ett förslag för att harmonisera skattebasen för bolagsskatter i EU:s länder.

Kommissionen lade redan fram ett förslag 2011 som körde fast efter motstånd från många EU-länder, men bedömare tror på ökade möjligheter nu. Inställningen har ändrats, över hela världen har folk fått nog av vissa beteenden för att undvika skatt och EU:s finansministrar har gett ett starkt stöd för att bekämpa multinationella företags skatteundandragande.

Förlikningsersättning - skattefri eller skattepliktig?

Kammarrätten i Stockholm beslutade 2014 att erhållen förlikningsersättning enligt avtal i visst fall skulle vara skattefri.

Bakgrunden till avtalet var att en anställd vid bank brutit mot de förvaltningsinstruktioner som givits av såväl den enskilde som banken beträffande uppdrag att förvalta kapital i den enskildes kapitalförsäkring.

Enligt ett avtal åtog sig den anställde vid banken att erlägga förlikningsersättning till den enskilde. Frågan som då uppkom var om ersättningen skulle vara skattefri.

Blog om: 

Kontroll av försäljning av bostad och värdepapper i årets deklaration

Ett av Skatteverkets mål är att minska skattefelet. På verkets hemsida anges att de därför riktar in sina kontroller mot områden där risken för fel är som störst. 

I årets deklaration lägger Skatteverket extra resurser och fokuserar på försäljning av bostad och värdepapper, tex vid beräkning av omkostnadsbeloppet och tillämpningen av genomsnittsmetoden för aktier.

 

 

 

Blog om: 

En global standard för automatiskt utbyte av upplysningar


Regeringen har tidigare undertecknat ett multilateralt avtal om att genomföra OECD:s globala standard för automatiskt utbyte av upplysningar om finansiella konton. Finansdepartementet remitterar nu en promemoria (Fi2015/2358) med förslag till ändringar som behöver göras i den svenska lagstiftningen för att den ska anpassas till denna standard.

Blog om: 

Företagsskattekommitténs huvudförslag om ränteavdragsbegränsningar genomförs inte

 

Företagsskattekommittén lämnade två alternativa förslag till ränteavdragsbegränsningar. Ett huvudförslag med ett finansieringsavdrag (i korthet ett slopande av avdragsrätt för negativa finansnetton och medgivande av ett finansieringsavdrag motsvarande 25 procent av det skattepliktiga resultatet) och ett alternativt förslag med en EBIT-modell som innebär avdragsbegränsningar baserat på rörelseresultatet.

Blog om: 

Nytt skatteavtal med Förenade konungariket Storbritannien och Nordirland

Den 26 mars 2015 undertecknades ett nytt skatteavtal mellan Sverige samt Storbritannien och Nordirland.

I och med undertecknandet får Sverige ett modernt skatteavtal med Storbritannien och Nordirland. Jämfört med nuvarande avtal, som är från 1983, innebär det nya avtalet ändringar bl.a. såvitt avser artiklarna om inkomst av rörelse, kapitalvinst och pensioner. Vidare införs bestämmelser om skiljeförfarande som en del av förfarandet för ömsesidig överenskommelse m.m.

För att avtalet ska bli gällande kommer det att lämnas till riksdagen för godkännande.

Blog om: 

Skärpta cfc-regler?

Blog om: 

Vissa skatteförslag inför budgetpropositionen för 2016

Justeringar av ROT- och RUT-avdragen

Taket för RUT-avdraget sänks till 25 000 kronor för personer som inte har fyllt 65 år vid årets ingång. Vidare ska RUT-avdraget inte omfatta matlagning och mer avancerat städarbete såsom rengöring av inomhuspool. ROT-avdragets subventionsgrad sänks från 50 till 30 procent.

Blog om: 

Ökat internationellt skattesamarbete

Dagens Juridik informerar om att ett ökat internationellt samarbete mellan olika skattemyndigheter leder till högre skatteintäkter för Sverige. Under förra året ledde uppgifter från andra länders skattemyndigheter till att Skatteverket beslutade om sammanlagt 677 miljoner kronor i höjd skatt. År 2014 gjorde 2 714 personer självrättelser av tidigare deklarationer, vilket ledde till 329 miljoner kronor i höjd skatt.

Blog om: 

Ökade skatteintäkter

 

Dagens Juridik rapporterar att under 2013 uppgick de totala skatterna till 1 611 miljarder kronor - vilket var en ökning med 41 miljarder jämfört med året innan. Det framgår av en ny sammanställning från Skatteverket.

Privatpersoner i Sverige betalade 580 miljarder kronor i skatt 2013. Det var en ökning med tre procent jämfört med 2012. Större delen av detta, 552 miljarder kronor, är kopplad till arbetsinkomster.

Blog om: 

Koncerninterna lån m.m.

Lån

Vid internprissättning gäller att marknadspriser ska tillämpas. För ett koncerninternt lån betyder denna allmänna princip följaktligen att lånet ska löpa med en räntenivå som skulle ha gällt mellan oberoende parter.

När räntenivån skall bestämmas har ofta ansetts att låntagande företags meriter i kredithänseende ska värderas, inte övriga koncernföretags ställning. Normalt har räntenivån inom koncerner således satts på grundval av låntagarens kreditvärdighet. Ett sådant synsätt behöver modifieras och inte tillämpas mekaniskt.

Blog om: 

183-dagarsregeln för anställda ombord på utländskt fartyg i oceanfart

 

Kammarrättens i Göteborg dom den 6 februari 2015, mål nr 2069-2072-14 m.fl. Taxeringsåren 2011 och 2012

Blog om: 

Internprissättningsdom

 

1. Kammarrätten i Stockholm har den 23 februari 2015 meddelat en dom avseende värdering av varumärke och om en kassaflödesprognos ska innefatta skatteeffekt, vilket domstolen anser. Frågan har såvitt jag erfarit tidigare främst diskuterats utanför domstolarna (jfr dock Kammarrätten i Stockholms dom i ämnet under 2014).

Blog om: 

Skattepunkten’s Office Services och Christina Bengtsdotter

Skattepunkten AB har startat ett systerbolag, Skattepunkten’s Office Services AB.

Bolaget ska främst arbeta med redovisningsuppdrag för svenska och utländska kunder. Annan liknande verksamhet kan också bli aktuell, t.ex uppdrag som momsombud för utländska företag.  Uppdragen ska bedrivas i nära samråd med de erfarna skattekonsulterna i Skattepunkten AB för att uppnå högsta kvalitet.

Redovisningskonsulten Christina Bengtsdotter ska ansvara för verksamheten i Skattepunkten’s Office Services AB. Christina är civilekonom och har en fil. mag. i handelsrätt.

Välkommen, Mikael Sjöö!

Skattepunkten AB har anställt en ny skattejurist, Mikael Sjöö!

Mikael har tidigare varit skattechef (Global Head of Tax) på Electrolux. Han har också varit advokat, domare samt skattekonsult på Price Waterhouse och Grant Thornton. Han har 30 års erfarenhet. För närmare presentation, se http://www.skattepunkten.se/#mikael_sjoo

Mikael är intresserad av alla slags skattefrågor, t.ex. internationell beskattning, internprissättning och skatteprocesser.

Blog om: 

Räntesnurrereglerna

För att förhindra så kallade räntesnurror har lagstiftaren ansträngt sig till det yttersta (24 kap. 10 a-f §§ inkomstskattelagen). Huvudregeln är att företag i intressegemenskap alls inte får dra av ränta på skuld till företag i intressegemenskapen.

Smått och gott

Här kommer många "korta" skattenyheter. Detta är skrivet för Dig som är jäktad och ändå vill hålla Dig ajour men bara med sådant som är intressant i Din verksamhet.

Material som har karaktär av förslag tar jag sällan med. "Förslag blir sällan lag"!

Avdrag för premie avseende pensionsförsäkring - "ryms-inom-regeln"

Som bekant får ett företag inte avdrag för hur stora pensionsförsäkringspremier som helst. I vissa fall knyts avdragsrätten till allmän pensionsplan. Det gäller t.ex. vissa pensioner med utbetalningstid omfattande endast ett fåtal år (s.k. avgångspensioneringar). Definitionen av allmän pensionsplan är relativt komplicerad men ett huvuddrag är att en sådan plan är godkänd av central arbetstagarorganisation. Även annan pensionsplan kan godtas om de utfästa pensionsförmånerna "ryms inom" allmän pensionsplan (inkomstskattelagen 58 kap. 11 § 2 st och 20 §).

Blog om: 

Årsskiftesplanering för fåmansbolagsägare - uppdatering för december 2014

Nedanstående är en uppdatering av föregående års råd till ägare av fåmansaktiebolag. Nu är sista chansen att justera ägarnas löner från företaget för år 2014. Ofta tar fåmansföretagaren ut för lite i lön! Här finns mycket att fundera över!

När det gäller löner, betänk följande:

Pages