En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Kära Skattepunkten.

Vi är mitt i att planlägga flytt til Thailand, och dërför uppstod vissa frågar:

Vi är ett ogift par med en liten bebis fött i Sverige.

Vi planerar at flytta i slutet på Juni 2018 - och kommer därför att vara i Thailand 180 dagar i 2018.

Räcker det att registrera sin adress i Thailand och bo där fast mer än 180 dagar om året, för att inte vara skattskyldig i Sverige?

Vi kommer inte att skatta i Thailand da vi kommer att leva på uppsparade pengar, krävs det TIN nummer i Thailand för att få skattskyldigheten bort från Sverige?

När jag läser om begränsat skattskyldighet för fysiska personer på Skatteverkets hemsida finns ett punkt: "löpande inkomster av en privatbostadsfastighet eller en privatbostadsrätt i Sverige." 

Betyder det att det finns en möjlighet för oss at bo i Thailand, men att ha et boende vi använder i Sverige upp til 179 dagar om året när vi kommer på besök på semester? Och samtidig kan hyre ut detta när vi är hemma i Thailand? Så länge vi skatter dessa inkomster i Sverige? Isåfall måste det vära sommer boende?

Tack så mycket.

 

23 Comments
  1. anon
    D Andersson
    Mar 31, 2018

    Hej!

    För att vara begränsat skattskyldig i Sverige så får du inte vara bosatt i Sverige, vistas stadigvarande i Sverige eller ha väsentlig anknytning till Sverige. I erat fall torde endast begreppet väsentlig anknytning vara relevant. Om ni behåller en året runt bostad i Sverige så har ni väsentlig anknytning till Sverige så vill du slippa detta så kan ni bara äga sommarbostad. Beroende på hur ni vistas i Sverige så kan även kriteriet stadigvarande vistelse bli aktuellt.

    Ni får gärna hyra ut en bostad i Sverige, dock ska hyresinkomsten beskattas i Sverige.

    För att bli begränsat skattskyldig behöver ni dock inte få ett thailändskt TIN nummer.

    Då ni endast ska leva på sparade pengar och därmed saknar inkomster så torde det dock inte spela någon roll huruvida ni är begränsat skattskyldiga eller inte i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    matgus3
    Apr 01, 2018

    Det är aötid klokta att betala skatt i det land man flyttar till. Jag gör och i vissa fall jag dubbelbeskattad. Men Jag ser nu att HR har ändrat sina regler så att de tom accepterar amerikansk beskattning, dvs att man inte behöver skatta här en andra gång trots avsaknad av DTA. Oavsett vad, bra om du införskaffar ett sk TIN dit du flyttar och skattar där. Då kan nämligen SKV aldrig gnälla !

    <p>Mats</p>

  1. anon
    matgus3
    Apr 01, 2018

    Oavsett vad, så kommer du behöva ett TIN om du tex vill köpa bil eller hus (problematiskt i Thailand om du inte är Thailändsk eller Amerikansk medborgare för vilka det finns undantag). Thailand har även skärpt sina regler betröffande visum, men det tror jag du kan lösa via att boasätta dig nära den Malaysiska gränsen !

    <p>Mats</p>

  1. anon
    matgus3
    Apr 01, 2018

    Det finns tom en enklav i Malaysia, inte långt från Thailand, där du kan bosätta dig och garantera att din skattestatus blir ändrad. För detta kröver dom emdast att du deponerar ca 300 tusen i en bank. Jag bor i HR och har deponerat ca 1.3 miljoner här och har ytterligare 10 tals utanför. Men HR är ett EU land så inget krävs. Anlita tex Danilel !

    <p>Mats</p>

  1. anon
    matgus3
    Apr 01, 2018

    https://www.wsj.com/articles/malaysian-island-works-offshore-niche-1464847210

    <p>Mats</p>

  1. anon
    Agent_Smith
    Apr 01, 2018

    Tack så mycket för svar.

    Dvs. att den hyresintägt man får ha i Sverige, får enddast vara på Sommerboende, om jag förstår det rätt? Har lite svårt att se hur det klassifieres? Har det med isolering att göra, eller om det finns vatten / ell tilfört uteifrån?

    Isåfall tänker vi köpa en liten tomt på landet i Sverige, efter vi är flyttat til Thailand, och bygga en stuga, som är självförsörjande med vatten, och tar hand om avlopp osv själv. Kanske hyre utt den vissa somre vi inte är hemma.

    Tack för svar angående Thai Visa - Jag undersökar Thai Investment Visa och Thai Elite, då vi slipper åka över gränsen värje gång.

    Har också tänkt på att köpa ett BOI företag, da man får ganska bra visa. Det krävs dock ganske mycket godkännande från Board of Investment i Thailand, inspektioner osv.

  1. anon
    D Andersson
    Apr 01, 2018

    Hej igen!

    Precis som Mats skriver så finns det fördelar med att skaffa ett TIN nummer, framförallt så ger du till känna för thailändska myndigheter.

    Oavsett vilken bostad du hyr ut så ska hyresintäkten beskattas i Sverige. Beskattningen sker på samma sätt. Skillnaden är att om du har en året runt bostad så anses du vara obegränsat skattskyldig i Sverige vilket du inte är om du bara har en sommarbostad. När man ska bedöma om bostaden är en året runt bostad eller inte så tittar man på den kan användas hela året eller inte dvs har du en sommarbostad som kan användas även vintertid så jämställs det med en vanlig bostad.

    Om du ska starta företag så rekommenderar jag att du registrerar dig som kund hos oss så får vi titta närmare hur detta påverkar dig. Det finns även ett skatteavtal mellan Thailand och Sverige som kan vara till fördel för dig.

    Mvh

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    matgus3
    Apr 04, 2018

    OK Daniel, men vad händer om man varit bosatt utomlands i tex 5 eller 10 år, i ett landdär 10 års regeln är satt till noll samtidigt som man behåller sin permanentbostad utanför SE och inte vistas i SE - kan man då skaffa tex en brf i Svedala och hyra ut alternativt låta den stå tom ? Intressant om de svenska räntorna någon gång normaliseras, dvs styränta ca 4 procent snarare än dagens absurda minus 0,5 procent, och bolåneräntorna - de rörliga - stiger till ca 5 till 6 procent (vilket är när Svedala kraschar nästa gång och man kan göra bargain basement fynd då systemet kommer att ha svårt att klara av normala räntor som schablonmässigt kan sägas vara inflation plus ca 2 procent realt för styrräntan,dvs 3.5 procent  i dagsläget och medföljande bolåneräntor om ca 5 procent - vilket är var de borde vara idag). Men skulle jag i en eventuell krasch, som permanent utflyttad, då kunna införskaffa en andra åretrunt bostad i Svedala - som investering endast ?

    <p>Mats</p>

  1. anon
    D Andersson
    Apr 05, 2018

    Hej Mats!

    Du kan skaffa dig en permanentbostad i Sverige om det gått mer än fem år sedan du flyttade och fortfarande vara begränsat skattskyldig i Sverige. Det finns en dom (RÅ 2002 ref. 70 ) där man skriver att man har väsentlig anknytning till Sverige upp till fem år efter flytten. Ett problem som kan uppkomma är om man enbart hyr ut bostaden så det kommer att klassificeras som näringsverksamhet, då torde Sverige anse att du har väsentlig anknytning till Sverige. Dock torde du fortfarande ha hemvist i den andra staten.

    Oavsett hemvist och väsentlig anknytning så kommer Sverige att få beskatta hyresintäkterna.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    matgus3
    Apr 05, 2018

    Men om man införskaffar tex en Brf i årivat namn, hur kan det då anses vara näringsverksamhet ? Och om man låter det stå tomt, hur kan man då skatta förlust ? Fast man skattar ju i SE negativa realräntor - så allt tycks ju vara möjligt !

    <p>Mats</p>

  1. anon
    D Andersson
    Apr 05, 2018

    Hej Mats!

    För att det ska vara en privatbostad så krävs det förutom att det är en bostadsrätt att du själv använder den till mer än 50 procent för egen del under någon gång under året dvs hyr du bara ut den så ses det skattemässigt som en näringsbostadsrätt. Hyr du inte ut den så finns det inget att skatta.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Agent_Smith
    Apr 09, 2018

    Tack så mycket för svar. Det kanske blir aktuelt efter 5 år att skaffa en året om bostad och bo i, utan at hyre ut mer än 50% då.

    Angående väsentlig anknytning til Sverige: Räcker det att uppfylla alla krav till inte att ha väsentlig anknytning til Sverige, eller måste man vara permanent resident i ett annat Land?

    Tänker på om det räcker med 6-9 mdrs turistvisum til Thailand, og sen et par veckor på semester i et annat land och så i Sverige max 180 dagar?

    Vi kommer inte kunne få permanent visum för 2018 i Thailand.

  1. anon
    D Andersson
    Apr 09, 2018

    Hej igen!

    Det räcker att du uppfyller de svenska kraven på att sakna väsentlig anknytning till Sverige dvs du behöver inte vara permanent boende någon annanstans i världen.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Agent_Smith
    Apr 09, 2018

    Tack så mycket!


    Jag läste det här på Skatteverkets att det kan vara en helhetsbild som kan betyde att det föreligga en obegränsad skattskyldighet i ett annat land.Och det är lite förvirrande:

    "Högsta förvaltningsdomstolen har avgjort flera mål som främst rört rekvisitet varaktigt bo och hemvist på viss utländsk ort enligt dåvarande 53 §, punkt1 KL. Huvudfrågan var om detta innefattar ett krav på att obegränsad skattskyldighet ska föreligga i det andra landet. Högsta förvaltningsdomstolen fann att så var inte fallet. I samtliga mål har den skattskyldige inte kommit in med intyg från beskattningsmyndigheten i det andra landet som visar på obegränsat skattskyldighet där. Skatteverket har i målen hävdat att frågan om väsentlig anknytning till Sverige under aktuella år ska bedömas mot bakgrund av om personen i fråga kan anses ha varit obegränsat skattskyldig i ett annat land. Högsta förvaltningsdomstolen uttalade i huvudsak följande i RÅ 2002 ref. 70 och i ett antal notismål.

    Den aktuella förutsättningen om varaktig bosättning på utländsk ort ger endast uttryck för att vissa faktiska förhållanden (bosättning och hemvist) ska föreligga. Skatteverkets tolkning skulle i själva verket medföra att det andra landets skatterättsliga lagstiftning skulle vara utslagsgivande för den skattskyldiges bosättning och hemvist. Förutsättningen om varaktig bosättning utomlands ingår som en av många anknytningsfaktorer."

     

  1. anon
    D Andersson
    Apr 09, 2018

    Hej igen!

    Tidigare ansåg Skatteverket att om man inte kunde vissa att man var obegränsat skattskyldig utomlands så var man det i Sverige men Högsta förvaltningsdomstolen underkände detta synsätt och nu för tiden så är det något man kan ta hänsyn till men det är inte avgörande.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    matgus3
    Apr 10, 2018

    Vad Daniel säger stämmer. Men du kan inte lita på det, då SE är ett rättslöst land. Oavsett vad,svar på din fråga är flytta bara, och flytta dina slantar också. Gillar du inte banksystemet i Tahialand, parkera det tex på Saxo Bank Singapore

    <p>Mats</p>

  1. anon
    Agent_Smith
    Apr 10, 2018

    Tack så mycket för alla svar! Fantastisk med denna sida. Jag kanske vänder tillbaka angående företag i Thailand.

  1. anon
    matgus3
    Apr 16, 2018

    Hej igen Daniel, och en fråga apropå ditt första svar. Om person flyttar men behåller permanent bostad som hyrs ut men som personen i fråga varit skriven på, blir han då obegränsat skatteskyldig ? Hyresinkomster skattas förstås i SE.

    <p>Mats</p>

  1. anon
    matgus3
    Apr 16, 2018

    Ah, NE verksamhet efter 5 år. Varför inte samma fördelaktiga beskattning som för svensk obegränsad privatperson ?  Och det stämmer att man tex i detta land också kommer vilja skatta, varvid dubbelbeskattning skulle uppstå vid inköp och uthyrning av brf efter 5 år - vilket torde strida mot DTA.

    <p>Mats</p>

  1. anon
    D Andersson
    Apr 16, 2018

    Hej igen Mats!

    Enligt den svenska lagstiftningen så räcker det att du har kvar en året runt bostad i Sverige för att du ska anses vara obegränsat skattskyldig dvs att du hyr ut den spelar ingen roll. Näringsverksamheten uppkommer redan andra årets efter att du börjar hyra ut bostaden dvs börjar du hyra ut den under 2018 så är det en privatbostad fram till 31/12 2019. Från och med 1/1 2020 så är det en näringsfastighet vilket innebär att hyr du ut bostaden så beskattas det som inkomst av passiv näringsverksamhet.

    Mvh

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    matgus3
    Apr 17, 2018

    Tack Daniel. Nu fick ni Thailandsflyttare ytterligare klarhet i vad som gäller. Mao ingen året runt bostad i Svedala. Korkat som detta är ! Ej heller sommarbostad med uppvärmning ))))) Men vad händer om jag anskaffar en bostad via tex ett CFC bolag ? OK då Daniel ? Oavsett vad, rösta borgerligt i September så kanske livet blir lite lättare nästa år !

    <p>Mats</p>

  1. anon
    matgus3
    Apr 17, 2018

    Eller via annat utländskt bolag.Men sk CFC bolag är också möjligt, även om ingen CFC lagstiftning existerar i detta land !

    <p>Mats</p>

  1. anon
    D Andersson
    Apr 17, 2018

    Hej Mats!

    Det skulle kunna bli ett Problem om bolaget äger en bostad i Sverige och att bolaget anses ha ett fast driftställe i Sverige pga av bostaden och ägaren därmed indirekt skulle anses bedriva näringsverksamhet i Sverige och ha väsentlig anknytning. Det är mer en spekulation från mins sida som jag inte vet om det prövats men är absolut en risk.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB