En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Hej,

har en liten enskild firma som importerar blomster från holland. företagets hemort är sverige. Vi deltar i blomstermässor utomlands t.ex finland där vi idetta fall har haft en direktförsälning till slutanvändare på 10000 inkl.moms. fråga hur konterar jag detta i min bokföring?

 

Företaget har även betalt mässhyra på 5000 euro inkl. moms i Finland. Hur kontera detta?

4 Comments
  1. anon
    Ulf Bjarme
    Jul 10, 2009

    Försäljning av varor till privatpersoner i annat EU land konteras som en vanlig försäljning i Sverige. Försäljningen på något 3000 konto och den utgående momsen på konto 2611.

    På inköpen från annat EU ska man beräkna en fiktiv ingående och utgående svensk moms på inköpskostnaden.

    Uppger man sitt VAT nr till säljaren ska denne inte lägga på sitt lands moms.

    Har man missat att uppge sitt VAT nr kan den betalda utländska momsen återkrävas från det landet.

    Om allt detta kan man läsa i Skatteverkets broschyr Moms vid utrikeshandel SKV 560

    http://www.skatteverket.se/blanketterbroschyrer/broschyr/info/560.4.dfe345a107ebcc9baf80004581.html

  1. anon
    Apprendi
    Jul 13, 2009

     

     Följande svar har erhållits från skattemyndigheten:

    Du har inte avdragsrätt för momsen som du har betalt i Finland, den kan du
    istället återsöka hos den finska skattemyndigheten. Intill att du har
    återfått momsen ska den tas upp som en kostnad på samma konto som vad den
    avser.

    När det gäller försäljningen på mässan uppfattar jag det som att du har
    sålt varor med svensk moms, detta är inte korrekt eftersom försäljningen är
    gjord i Finland är omsättning gjord i Finland. Finsk moms borde ha tagits
    ut på försäljningen, du bör ta kontakt med den finska skattemyndigheten och
    lyssna med dem om du ska registrera dig för mervärdesskatt i Finland.

    Med vänliga hälsningar
    Björn Almqvist
    Skatteverket, Stockholm

    Okej allt väl så här långt. Men nu kommer det svåra: 

    "SKV 560 utgåva 2
    Moms vid utrikeshandel

    Försäljning till kunder utan momsregistrerings nummer Om din kund inte har eller inte åberopar ett giltigt momsregistreringsnummer ska du ta ut svensk moms när du skickar varan till ett annat EG-land. Även här finns det undantag. Om du säljer varor för mer än ett visst belopp (omsättningströskel) till kunder som inte är momsregistrerade i ett annat EG-land blir du skattskyldig för moms i det andra landet. Du ska då momsregistrera dig där och ta ut det landets moms av dina kunder. Registrering i ett annat EGland kan bli aktuellt vid t.ex. postorderförsäljning till privatpersoner. I varje medlemsland fastställs ett tröskelvärde för försäljning (omsättningströskel).

    Omsättningströsklar
    Uppgifterna är hämtade från EU-kommissionens webbplats
    i november 2007.
    Tröskelvärdena för försäljning ovan (omsättningströsklar) ska inte förväxlas med förvärvströsklar. Läs mer under rubriken ”Inköp för verksamhet som inte är momspliktig” på sidan 9.

    Medlemsland Omsättningströskel Värde i euro
    Finland 35 000 EUR"

    Alltså en utlänsk näringsidkare som tillfälligt på en mässa säljer till privatpersoner utan momsnummer i detta land omfattas av ovannämnda omsättnings tröskel.

    Kontaktade de finlänska skattemyndigheterna och de svenska skattemyndigheterna på nytt och påvisade detta. Svaret från båda myndigheter var att ingen moms tas ut eller betalas i detta fall i respektive länder.

  1. anon
    Apprendi
    Jul 13, 2009

    Du har inte avdragsrätt för momsen som du har betalt i Finland, den kan du
    istället återsöka hos den finska skattemyndigheten. Intill att du har
    återfått momsen ska den tas upp som en kostnad på samma konto som vad den
    avser.

    Hur Konterar jag då detta? gör jag rätt?

    Mässkostnad 50000 kr( beräknat på medelkurs euro månad) inklusive moms 25%

    Konto                                             Debet                                                         Kredit

    5940                                              40000

    hur fortsätter jag

  1. anon
    Ulf Bjarme
    Jul 14, 2009

    Mässkostnad 50000 kr( beräknat på medelkurs euro månad) inklusive moms 25%

    Konto Debet

    5940 40000

    hur fortsätter jag?

    Du ska inkludera momsen i kostnaden:

    D 5940 50000 kr och när du sedan återfår momsen från Finland får du kreditera 5940 med 10000 kr.