En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Hej!

Jag har en enskild firma som omsätter ca 400 000 sek om året och har en vinst på ca 200 000 sek. Jag har flyttat permanent till USA och planerar att registrera ett företag här, ett LLC. 

1) Hur stor risk löper jag att bli beskattad av SKV för denna flytt? 

2) Hur baserar de beskattning och eventuell straffavgift för flytt? Med andra ord, vad kan det vara rimligt att jag behöver betala?

3) Finns det någon väg runt en eventuell skattesmäll?

Tack på förhand!

7 Comments
  1. anon
    D Andersson
    May 22, 2018

    Hej!

    1 Så länge du har kvar en enskild näringsverksamhet i Sverige så är du obegränsat skattskyldig i Sverige. Därmed ska även verksamhetens resultat beskattas i Sverige.

    2 Sverige har inga särskilda skatter bara för att du flyttar utomlands, dock måste du återföra alla former av avsättningar (periodiseringsfond, expansionsfond mm) till beskattning.

    3 Om du är bosatt i USA och bedriver all verksamhet i USA kan du eventuellt hävda att beskattningen endast ska ske i USA i enlighet med avtalet. Jag skulle dock råda dig att helt avsluta verksamheten i Sverige och endast bedriva den i ditt amerikanska bolag för att undvika denna problematik.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    abacus
    May 22, 2018

    Hej Daniel, och stort tack för ditt svar.

    Jag planerar att helt avsluta verksamheten i Sverige och alltså helt flytta den till USA - verksamheten kommer fortsätta genom mitt LLC. Min oro är huruvuda SKV vill klassa detta som att jag "säljer" verksamheten till mitt företag i USA och vill beskatta detta. 

    Min fråga rör alltså 1) Hur stor risk jag löper att ryka på en sådan beskattning och 2) vilka summor det rör sig om och 3) om det finns något sätt att minimera risken för detta.

    Vänliga hälsningar

  1. anon
    D Andersson
    May 22, 2018

    Hej!

    Då förstår jag din frågeställning. Tyvärr kan man inte bara flytta över verksamheten i Sverige till det amerikanska företaget. Orsaken är att ett krav när det gäller underprisöverlåtelser är att verksamheten efter överlåtelsen fortfarande ska vara skattepliktig i Sverige. Du kommer därför att drabbas av en uttagsbeskattning där vinsten ses som skillnaden mellan marknadsmässigt pris och bokfört värde. Om du tex har en maskin med ett bokfört värde på 40 000 kr och ett marknadsmässigt värde på 60 000 kr så kommer mellanskillnaden dvs 20 000 att tas upp till beskattning. Dessa 20 000 tar du sedan upp till beskattning på vanligt sätt dvs det träffas av inkomstskatt och sociala avgifter. Hur hög skatten blir beror helt enkelt på vilka tillgångar du har i verksamheten.

    Tyvärr går det inte att komma runt denna beskattning när verksamheten flyttas utomlands.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    abacus
    May 24, 2018

    Hej, jag förstår. Tack! Företaget består av en webbsida på vilken vi säljer kurser. Det finns saknas alltså fysiska tillgångar. Men vi säljer digitala kurser/konsultering för ca 40 000 per månad och hälften av detta är vinst. Vet du hur detta kan komma att beskattas? 

  1. anon
    D Andersson
    May 25, 2018

    Hej!

    Om det inte finns några fysiska tillgångar så blir det inte aktuellt med någon form av uttagsbeskattning utan du avslutar din verksamhet och skattar på allt fram till detta datum. När du flyttat till USA så startar du upp verksamheten där och börjar betala skatt i USA.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    abacus
    May 26, 2018

    Okej, väldigt intressant. Har du en länk till SKV eller lagstycke där man kan läsa mer ingående om beskattning i samband med utomlandsflytt? Jag har försökt hitta själv men utan lycka.

    Tack återigen för hjälpen

  1. anon
    D Andersson
    May 26, 2018

    Hej!

    Jag skulle rekommendera följande länkar till Skatteverkets hemsida:

    https://www4.skatteverket.se/rattsligvagledning/edition/2018.4/2634.html

    https://www4.skatteverket.se/rattsligvagledning/edition/2018.4/2634.html

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB