En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Hej.

Jag bor och jobbar sedan många år (10+) utomlands i ett annat EU-land. Givetvis skattar jag i enlighet med deras lagar etc och det har aldrig varit några problem. Nu har jag dock träffat en svensk flickvän som bor i sverige. Med det vill jag givetvis kunna träffa henne, men även behålla min utländska anställning.

Det jag hade velat göra är att:

- Jobba kvar på mitt nuvarande (utländska) jobb.

- "Pendla" till och från sverige med jämna mellanrum. Min förhoppning hade varit varannan vecka och därmed mer eller mindre spendera 2 veckor utomlands och sedan 2 veckor i sverige. Min arbetsgivare hade troligvis kunnat låta mig jobba på distans från sverige de veckor jag skulle befinna mig där. Jag skulle således spendera mer än 6 månader i utlandet per år.

Hade jag kunnat göra detta och fortsätta jobba och skatta i utlandet som jag gjort i över 10 år? Efter att ha läst om både 6/12 månaders-reglerna så är jag lite konfunderad vad ett upplägg som detta skulle innebära eller eventuellt få för följder - eller om dessa regler ens är aktuella? De verkar vara mer för personer som faktiskt bor i sverige, men som gör lite jobb utomlands, och om de isåfall ska skatta för arbetet. Detta är ju inte riktigt så min situation ser ut.

Vad är er syn på detta?

Stort tack.
Mattias

11 Comments
  1. anon
    D Andersson
    Jun 28, 2018

    Hej Mattias!

    Med tanke på den tid som du kommer att vistas i Sverige så min bedömning att du kommer att anses vistas stadigvarande i Sverige. Detta innebär att du blir obegränsat skattskyldig i Sverige och ska skatta i Sverige. Då du visats mer än 72 dagar per år i Sverige så kan du inte heller tillämpa sexmånadersregeln eller ettårsregeln.

    Dock har Sverige skatteavtal med ett stort antal länder som skulle kunna få effekten att du endast skattar i landet du bor eller åtminstone bara delvis skattar i Sverige. Dessutom löser Skatteavtalen eventuell dubbelbeskattning.

    Jag skulle råda dig till att registrera dig som kund hos oss på Skattepunkten så får vi titta lite närmare vad som gäller för just dig och det land som du jobbar i. Dessutom bör man titta på vilket lands socialförsäkring du tillhör då detta påverkar din arbetsgivare skyldighet att eventuellt betala sociala avgifter i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    _Mattias_
    Jun 28, 2018

    Hej Daniel.

    Tack för svar. 

    Det jag inte riktigt förstår då dock är, då landet jag bor i endast har som krav att jag måste bo där 183 dagar per år för att bli 100% skattepliktig där. Om jag följer deras regler, hur kan då sverige komma och "over rule" och kräva mig på annu mer skatt när jag redan betalar full/100% skatt enligt lag där, och även bor där?

    Det är som att jag skulle jobba 7 månader där, ta tjänsteledigt och hälsa på vänner och familj i sverige resten av året som besök - skulle sverige helt plötsligt kräva mig på skatt för det? Om jag hade hälsat på kompisar i 4-5 månader i beligen eller tysklnad, hade dessa länder då helt plötsligt krävt att jag ska skatta där när jag är på semester? Det verkar isåfall minst sagt uppåt väggarna tycker jag.

    Stort tack igen.

    Mattias

  1. anon
    _Mattias_
    Jun 28, 2018

    Hej igen Daniel.

    För att komplettera mitt förra svar. Jag vet inte huruvida tillförlitlig följande källa är, men när jag läser på denna sidan följande:

    https://europa.eu/youreurope/citizens/work/taxes/income-taxes-abroad/sweden/index_sv.htm
     

    - Har du bott i Sverige i minst 183 dagar under en tolvmånadersperiod? Huvudregeln är då att du måste betala skatt i Sverige på alla dina inkomster, oavsett ursprungsland.


    - Bor du i Sverige, men mindre än 183 dagar per år? Då anses du inte vara skattskyldig där.

    -Inkomster från andra EU-länder? Du ska aldrig behöva betala skatt två gånger på samma inkomst.

     

    Hur skulle sverige kunna komma och kräva folk på skatt när detta är vad som gäller för alla andra EU länder? 

    Tack igen.

    Mattias

  1. anon
    D Andersson
    Jun 29, 2018

    Hej igen Mattias!

    Varje land avgör själva vilka personer som ska betala skatt i Sverige. I Sverige ska man lite förenklat betala skatt om man är bosatt, vistas stadigvarande eller har väsentlig anknytning till Sverige. Det sistnämnda kriterier innebär tex att Sverige kan beskatta dig även om du inte är bosatt i Sverige. Du kan därför vara skattskyldig i flera länder samtidigt varvid en dubbelbeskattning kan uppkomma. Denna dubbelbeskattning löser man oftast i skatteavtalen. I ditt exempel så är det mycket möjligt att Tyskland eller Belgien skulle beskatta dig men detta beror på respektive lands lagstiftning.

    Den länk du hänvisar till är tyvärr felaktigt. Inom EU är det fullt möjligt att beskattas i flera länder, jag skulle snarare säga att det är väldigt vanligt. Det finns inga gemensamma lagar inom EU för att förhindra detta utan detta löser man ofta med hjälp av skatteavtal.

    Mvh

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    _Mattias_
    Jul 02, 2018

    Hej Daniel.

    Tack igen för svar.

    Jag undrar dock hur det skulle gå till rent praktiskt det du säger om dubbelbeskattning? "Du kan därför vara skattskyldig i flera länder samtidigt varvid en dubbelbeskattning kan uppkomma."  

    Innebär det att om jag betalar 30% skatt i EU land X - att Sverige då kan kräva mig på mellanskillnaden som leder upp till svensk skatt, tex 33%? Därmed kräva mig på 3% mellanskillnad?

    Och hur går man tillväga rent praktiskt för att göra det? Det är sällan enkelt med skatteverket, så jag antar att man inte endast kan redovisa sin utländska lön på något sätt, och sedan betala in vad som "fattas" i Sverige?

    Stort tack igen.

    Mattias

  1. anon
    D Andersson
    Jul 02, 2018

    Hej igen!

    Det blir precis som du skriver, du max betalar 33 procent i skatt. Vilket land som ska avräkna skatten beror på i vilket du anses ha din hemvist enligt skatteavtalet. Den kan bli så att du anses ha hemvist i X-land och då blir det endast skatt i Sverige, 33 procent.

    Lönen redovisar du i din svenska deklaration som vanligt, dock finns det ingen kontrolluppgift så du måste själv ange korrekt belopp i deklarationen. I praktiken så innebär det att du betalar mellanskillnaden i Sverige om Sverige ska avräkna den utländska skatten. Det brukar inte vara några större problem bara man har alla uppgifter från utlandet.

    Mvh

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    _Mattias_
    Jul 03, 2018

    Hej Daniel.

    Återigen tack för svar. Det är dock det sista du sa, kombinerat från tidigare svar som jag inte blir helt klok på:  

    - Det brukar inte vara några större problem bara man har alla uppgifter från utlandet. 

    - Dessutom bör man titta på vilket lands socialförsäkring du tillhör då detta påverkar din arbetsgivare skyldighet att eventuellt betala sociala avgifter i Sverige.

    Om det "endast" är för mig att genom deklarationen, redovisa min lön och därmed betala eventuell mellanskillnad i skatt så det leder upp till tex 33% (svensk) skatt. Hur påverkas då socialavgifter med det upplägget?

    Jag tänker då min arbetsgivare inte befinner sig i sverige eller ens har någon koppling till sverige (tex kontor eller annat), det är ett 100% utländskt bolag. Med ett räkneexempel:

    Min bruttolön: 10,000

    Utländsk skatt: 30% (3,000) kr)

    Svensk skatt: 33% (3,300 kr)

    Mellanskillnad för mig att betala i sverige: 300kr

    Hade det helt enkelt fungerat så?

    Tack igen.

    Mattias

  1. anon
    D Andersson
    Jul 03, 2018

    Hej Mattias!

    Skattedelen med ditt exempel är helt korrekt så länge avräkningen ska göras i Sverige. Om du anses ha hemvist i det andra landet blir det bara 33 procent skatt i Sverige då den skatten är högre än i det andra landet. Avräkningen görs normalt sätt i hemvistlandet.

    Om du har arbetar i flera EU länder och bara har en arbetsgivare så ska sociala avgifter endast betalas i arbetsgivarens hemland. Jag råder dig till att kontakta den utländska motsvarigheten i Försäkringskassan så du får med dig rätt intyg från utlandet.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    _Mattias_
    Jul 04, 2018

    Hej Daniel.

    Tack för svar.

    Om den delen och mitt räkneexempel är korrekt för min personliga skatt att betala - hur fungerar det då med socialavgifter? Jag syftar på det du sa, Om du har arbetar i flera EU länder och bara har en arbetsgivare så ska sociala avgifter endast betalas i arbetsgivarens hemland.

    Jag har först och främst endast en arbetsgivare, i ett EU land. Men då min arbetsgivare har noll koppling till Sverige, och för tillfället alla socialavgifter betalas där, hur hade Svenska skatteverket sett på det? Jag har hört och läst på flera ställen att man som privatperson mer eller mindre blir tvingad att: 

    1. Öppna företag i Sverige.
    2. Skicka faktura till sin egen arbetsgivare för sin egen lön.
    3. Betala in personlig skatt (33%) till skatteverket för sin egen lön.
    4. Samt genom ens företag nu även betala svenska socialavgifter på 25%-30%, också på sin egen lön. 

     

    Är det ca korrekt uppfattning? Eller nöjer sig skatteverket med att man betalar personlig 33% skatt, och att sedan socialavgifter betalas i arbetsgivarens hemland som du säger? Eller har jag missförstått? 

    Tack igen.

    Mattias

  1. anon
    D Andersson
    Jul 04, 2018

    Hej Mattias!

    Detta beror på om företaget får fast driftställe eller inte i Sverige. Om du kommer till Sverige och arbetar från en fast plats i Sverige under mer än sex månader så finns det en risk att företaget få fast driftställe i Sverige. Om bolaget får fast driftställe i Sverige så är bolaget enligt svensk lagstiftning tvingad att betala arbetsgivaravgifter (ca 30 procent) och innehålla preliminär skatt (ca 33 procent) precis som en svensk arbetsgivare.

    Fast driftställe och EU:s regler runt sociala avgifter när man jobbar i flera länder är dock ett snårigt område där jag skulle behöva mer uppgifter om din arbetsgivare för att kunna göra en korrekt bedömning. Jag skulle nog råda din arbetsgivare att registrera sig som kund hos oss på Skattepunkten så får vi göra en bedömning vad som gäller just för er.

    De punkter du skriver verkar dock röra sig om en svensk anställd som endast arbetar i Sverige.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    _Mattias_
    Jul 16, 2018

    Tack igen för svar, mycket uppskattat.

    Jag hade dock inte tänkt vistas i Sverige i 6 månader eller mer, utan ha både bostadsadress och anställning etc utanför Sverige.

    Jag får höra med min arbetsgivare och se hur dom vill ta det vidare. Tack så mycket för tillfället.