Finns ju många bolag som kör med så kallad självfakturering.
Då brukar man skicka ut till sina underleverantörer en avräkningslista (i de flesta fall) Där man skriver upp vad underleverantören har gjort och vad han ska ut för uppdrag.
Vi har ju då exempelvis taxicentraler och även många transportbolag.
Skatteverket har varit ute hos liknande kcentral, och ej godkänt momsavdraget för centralen, då man säger att det måste i avräkningen man skickar ut att det är en självfaktura. (Jag måste här visa min okunnighet, men tror faktiskt aldrig jag sett någon använda ordet självfakturering, däremot gillar jag nog benämningen, men.....). Bolaget har även avtal med alla underleverantörer att de gör göra underlag och sända ut pengar till leverantörerna.
För notifiering har bolaget i sin momsdeklaration gjort ett fel, då ma har minskat sin utgående moms med momsen på dessa fakturor. I vanliga deklaratonen är det dock rätt konto, som gör att omsättningen inte minstat. Utan det har varit som sig bör en kostnad på 46xx konto.
Själva momsen som bolaget har redovisat (alltså diffen utgående och ingående moms är rätt, men alltså inte utgående och ingående.
Skatteverket har fattat följande beslut.
1. Avdrag för moms på fakturor där det inte står självfaktura vägras.
2. Skattetillägg har tillkommit.
Bolaget ville göra om fakturorna, men då är frågan av karaktären
Att man tar bort de fakturor som man enbart benämt kreditfakturor (istället för självfakturering) genom att göra en vanlig faktura som tar ut var och en.
Därefter gör man självfaktura. Texten i övrigt på alla fakturor kan vara densamma.
Men det verkar även här som skatteverket skulle underkänna detta - även om fakturorna görs dagens datum. Då man
- inte kan göra en kreditfaktura på någon faktura som inte finns - en kreditfakturamåste hänvisa till en faktura nämligen.
Man kan därför inte göra en faktura som tar bort en kreditfaktura - och inte heller en negativ avräkningslista.
Jag menar att är första krediftakturan "olaglig" så borde man kunna makulera denna.
Därefter när man har gjort detta så gör man en självfaktura som sagt, med dagens datum.
Skatteverket hade också synpunkter på att en sådan rättelse på kreditfakturorna kanske inte skulle ha samma typsnitt utformning, då bolaget har bytt tjänsteleverantör eller leverantören av faktureringsprogram har ändrag.
Några tankar kring detta?
Hej!
Det var en ganska så komplex fråga där jag får lämna ett mer generellt svar då jag inte vet hur Skatteverket beslut ser ut.
Självfakturering innebär att det är köparen som utfärdar fakturan, i säljarens namn och för säljarens räkning. En faktura som köparen har utfärdat ska innehålla uppgiften ”självfakturering” för att vara giltig. Då detta inte uppfylls så har Skatteverket nekat avdraget för ingående moms. Skatteverket skriver att om köparen utfärdar en felaktig faktura, har säljaren ansvaret för att en korrekt faktura utfärdas. Detta innebär därför att säljarna ska ställa ut fakturan.
I annat fall så är min bedömning att man torde kunna upprätta en kreditfaktura på de delaktiga fakturorna. Fakturorna är ju inte fel i sig utan de är bara felaktiga momsmässigt. Därefter torde man då kunna ställa ut nya fakturor där det framgår att det är självfakturering.
Mvh
Daniel
- Logga in eller registrera dig för att kunna kommentera
- Logga in eller registrera dig för att kunna kommentera
Hej! Det var en ganska så…