En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Hej,

Har en fråga om hur det fungerar skattemässigt om man mottar en aktieutdelning från ett australiensiskt företag när man är bosatt i Sverige. I Australien sker aktieutdelningen i form av "franked dividends", dvs. aktieutdelning efter beskattning av företagets vinst (bolagsskatt = 28%), och ingen ytterligare beskattning sker eftersom bolagsskatten redan betalats. Kommer aktieutdelningen beskattas ytterligare i Sverige och i så fall hur mycket?

Undrar även hur stor andel av ett svenskt aktiebolags vinst en ägare/direktör/styrelseledamot har rätt att betala ut som aktieutdelning istället för lön?

Tack på förhand

5 Kommentarer
  1. anon
    Kaj Rask
    okt 08, 2015

    Hej Karin
    Vissa länder tillämpar en metod som går ut på att om aktieägaren får en utdelning från ett bolag där, får man också ett skattetillgodohavande (för bolagskatten) som sedan räknas av mot skatten på utdelningen. Aktieägaren beskattas för summan av utdelning och skattetillgodohavandet. Om man inte bor i det land där det utdelande bolaget finns (källstaten) betalar i stället källstaten ut ett belopp för att täcka skatten på utdelningen. Om man då bor i Sverige ska man ta upp både utdelningen och det utbetalda ”skattetillgodohavandet” (42 kap. 24 § IL). Sedan får man begära avräkning i deklarationen i Sverige för utländsk skatt mot svensk skatt i enlighet med reglerna för utdelning i skatteavtalet i staten i fråga (Australien 15 %).
    Svaret på din andra fråga är helt kort att aktieägare har rätt till så stor utdelning som bolagsstämman beslutar om.

  1. anon
    LarsG
    jan 21, 2020

    Hej Kaj, hittade denna tråd. Har precis samma situation, har tidigare bott i Australien och är delägare i ett bolag där som jag är helt passiv i. Detta bolag delar ut fully franked dividend (hela bolagskatten skickas med som franking credits). Som non resident Australian kan man inte ens ta upp detta i den Australiensiska deklarationen men när jag pratade med skatteverket sa dom att Sverige kommer beskatta det utbetalade beloppet med 30%, dvs jag får inte alls tillgodogöra mig franking credits (eller imputation / skattetillgodohavande på svensk) i den Svenska deklarationen. Tycker inte riktigt det rimmar med hur du svarade Karin så skulle vara otroligt tacksam för om du kunde reda ut begreppen. // Mvh Lars

    <p>LarsG</p>

  1. anon
    D Andersson
    jan 22, 2020

    Hej Lars!

    I Sverige ska du redovisa hela utdelningen dvs inkl franked dividend då Sverige inte har motsvarande system. Detta innebär att Sverige kommer att beskatta hela utdelningen med 30 procent skatt enligt svenska interna regler. Därefter har du rätt att få avräkning för den australiensiska skatten i Sverige dvs Sverige sätter ner den svenska skatten med den utländska skatten. Avräkning medges med maximalt 15 procent.

    Om man använder sig av 28 procent skatt vid beräkning av franked dividend så torde uträkningen bli följande om utdelningen är 1 000 kr. 1 000 / (1 – 0,28) = 1 339 dvs skatten i Australien är då 1 339 – 1 000 = 339 kr. I Sverige ska du beräkna skatten på 1 339 kr så den svenska skatten blir då 1 339 * 30 % = 401 kr. Sverige ska sedan sätta ner den svenska skatten med utländsk skatt, max 15 procent eller 15 % * 1 339 = 200 kr. Skatten i Sverige blir då 401 – 200 = 201 kr. Detta innebär att Australien tar ut lite för mycket skatt (339 – 200 = 139) vilket man får återkräva i Australien.

    Mvh

    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    LarsG
    jan 22, 2020

    Tack Daniel. Precis så som du skriver trodde jag att det fungerade, men skatteverket säger att jag skall betala 30% * 1,000 = 300  i Sverige. Sedan om man läser på ATO's hemsida (länk nedan) så verkar det vara omöjligt att få tillbaks franking credits på fully franked dividend (går inte ens att ta upp den i min deklaration i Australien).

    https://www.ato.gov.au/Forms/You-and-your-shares-2019/?page=13

    //Mvh Lars

     

     

    <p>LarsG</p>

  1. anon
    D Andersson
    jan 22, 2020

    Hej Lars!

    Jag blir lite fundersam hur Skatteverket diskuterar om man menar på att endast 1 000 ska beskattas då lagstiftningen (42:24) säger att även skattetillgodohavandena ska beskattas i Sverige samt att avräkning sedan medges för den utländska skatten i enlighet med skatteavtalen.

    Att Australien inte sätter ner sin skatt är ett problem men detta kan tyvärr bara lösas av Australien.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB