En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Hej Skatter.se, 
Jag håller på att starta upp ett bolag ensamt som kommer att syssla med näthandel inom digitala varor, vi kommer alltså inte att sälja fysiska varor utan endast digitala varor.

Jag letar just nu efter en bra struktur för mitt bolag och har fått förslaget att det bästa skattemässiga upplägg för mitt ehandels bolag är att först ha ett holding bolag som ligger i Malta, sedan har man ett dotterbolag som ägs av holdingbolaget i Förenade Arab Emiraten alternativt Hong Kong och sedan ett bankkonto kopplat till dotterbolaget i valfritt land.

Några frågor om detta upplägg:

  • Är detta ett lagligt och fungerande upplägg för en svensk medborgare med hänsyn till CFC, fast driftställe, och andra lagar som finns i plats i Europa och Sverige?
  • Tanken med holding bolaget i Malta är att jag då kan vänta med beskattning tills att jag tar ut pengarna från bolaget och därefter betalar skatten i Sverige eller annat land jag är bosatt i då, och då betalar man endast inkomstskatt om 32%?
  • Hur går det till att ta ut pengar från dotterbolaget till ens personliga konto, rent teoretiskt. Man gör en utdelning från dotterbolaget till holdingbolaget som i sin tur gör en utdelning till mig privat och då betalar jag inkomstskatt om 32%?
  • Några nackdelar med nuvarande upplägg?

 

Tack så mycket på förhand!

Med vänliga hälsningar,
Kevin

 


6 Kommentarer
  1. anon
    D Andersson
    aug 19, 2017

    Hej Kevin!

    Generellt sätt så är det inte olagligt att ha företag utomlands så länge man följer gällande lagstiftningen i Sverige.

    Då du kommer att driva företagen från Sverige så är risken väldigt stor att båda bolagen får fast driftställe i Sverige vilket innebär att båda bolagen kommer att beskattas i Sverige som om de vore svenska aktiebolag. Därmed kommer du att gå miste om den stora fördelen med lägre bolagsskatt utomlands.

    Så länge du är bosatt i Sverige torde det vara mer fördelaktigt att använda sig av ett svenskt AB. Det svenska bolaget betalar skatt på sin vinst men du betalar ingen skatt förrän du tar ut pengarna. Om du är bosatt i Sverige så beror skatten på hur du tar ut pengarna, utdelning eller lön. Om du tar utdelning så kan skatten bli så låg som 20 procent, tar du lön så får du räkna med högre skatt plus att bolaget ska betala sociala avgifter.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    kevinfff
    aug 19, 2017

    Hej Daniel,

    Jag vill ha bolaget utomlands av olika affärsmässiga anledningar, hur går det till när Skatteverket anser att man har fast driftställe i Sverige, de undersöker utländska företag och kontaktar dem och säger att de anser att de har fast driftställe eller hur fungerar det.

    Om bolaget har fast driftställe ska all bokföring skickas in till Skatteverket då, eller hur fungerar det?

    Alternativt får man köra allt i en utländsk stiftelse, verkar vara enda sättet att ha ett bolag utomlands utan att Skatteverket krånglar av olika anledningar.

  1. anon
    kevinfff
    aug 19, 2017

    Läste även detta på Skatteverkets hemsida, stämmer inte det här:

    I OECD:s modellavtal finns en regel som uttrycker att ett dotterbolag till ett utländskt bolag inte i sig ska anses utgöra ett fast driftställe för moderbolaget.

  1. anon
    D Andersson
    aug 19, 2017

    Hej igen!

    Fast driftställe är enligt huvudregeln en stadigvarande plats för affärsverksamhet varifrån verksamheten helt eller delvis bedrivs. Då du kommer att vara den som driver verksamheten i dotterbolaget så är min bedömning att du får fast driftställe i Sverige tex anser Skatteverket att om en anställd arbetar i företaget hemifrån så har bolaget ett fast driftställe i Sverige. Moderbolaget får fast driftställe då företagets ledning dvs du är bosatt i Sverige enligt min bedömning.

    Ingen bokföring ska skickas till Skatteverket men du är skyldig att upprätta en. Gentemot Skatteverket är du skyldig att registrera bolaget samt lämna deklarationer.

    Jag kan inte se att det skulle göra någon skillnad bara för att du använder dig av en utländsk stiftelse.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    kevinfff
    aug 20, 2017

    Hej Daniel,
    Det känns som Skatteverket krånglar till det för många företagare, med skatteregler som gör det omöjligt att ha ett bolag utomlands utan att få massor av extra arbete.

    Men en stiftelse är också en lösning som jag har fått föreslaget som bör vara laglig, så som jag förstår det så kan aldrig jag själv anses äga bolaget i sig om den ägs av en stiftelse, utan det skulle vara stiftelsen som äger bolaget och det är stiftelsen som är förmångstagaren till bolaget och dess bankkonto.

    Se nedanför, utdrag som jag har fått från en utländsk juristfirma:
    "EU Common law ( A Foundation is a creature of European Common Law originating in Liechtenstein and is in effect Europe’s version of a Trust) the beneficiaries of a Foundation have no legal interest or beneficial interest in assets owned by the Foundation and hence have no capacity to “control” the entity via equity entitlements."
    "The Seychyelles has even codifyied the European Common Law position ie into section 71 of their Foundations Act which provides that the legal AND beneficial owner of any asset held by a Seychelles Foundation is the Foundation itself. "

    Detta är en intressant struktur men en fruktansvärt tillkrånglad struktur istället för att bara ha ett holding bolag inom EU som äger det utländska bolaget, men i och med reglerna om fast driftställe verkar det vara omöjligt. Men det borde vara en laglig struktur, eller vad anser du?


  1. anon
    D Andersson
    aug 20, 2017

    Hej igen!

    Orsaken till regelverket är att det många gånger utnyttjas för att skattefuska men tyvärr drabbar det även de som har ett ärligt uppsåt.

    Utan att göra en fullständig utredning samt läsa hela svaret du har fått så har jag svårt att uttala mig om detta upplägg. Jag skulle råda dig till att registrera dig som kund hos oss på Skattepunkten så får vi gå igenom allt och göra en skatterättslig bedömning av ditt fall.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB