En privat sajt med många skattetips och en guldgruva för dem som arbetar aktivt med skatter!

Denna webbplats administreras av Skattepunkten AB
Skattepunkten AB ger Dig professionell skatterådgivning

Kontakta Skattepunkten AB när Du behöver privat hjälp av en skattekonsult.

Body: 

Tack för ett bra forum!

 

Situation: Jag deläger ett amerikanskt bolag (bolag A) där jag äger 49% personligen och resterande 51% är ägt av ett svenskt moderbolag (bolag B)

  • 1, Är det någon skillnad i beskattningen mellan om jag får utdelning/kapitalvinst direkt från bolag A, eller skulle det vara en fördel om det fanns ett till svenskt bolag (bolag C) mellan bolag A och B? Jag skulle då dvs istället äga 49% i bolag C
  • 2, Går det att först äga bolag A direkt personligen, och sen när man vill sätta upp ett bolag C och sälja sina aktier till det? vad blir skatteeffekten?
  • Bolagsskatten i USA är högre än i Sverige - finns det då möjligheter att föra kostnader i USA-bolaget och nolltaxera för att flytta vinsten till ett svenskt bolag och skatta här?

 

Övriga frågor

  • 3, Om jag kapitaliserar upp ett svenskt bolag med 300k (in i eget kapital), och 1 år senare har haft 200k i vinst och därmed 500k i EK, och sedan säljer bolaget för 500k, hur mycket betalar jag kapitalskatt på? 200k eller 500k? Blir det någon skillnad mellan om jag kapitaliserade eller någon annan köpte in sig i mitt bolag?
5 Kommentarer
  1. anon
    D Andersson
    okt 18, 2017

    Hej!

    1. Det kan bli skillnad om USA tar ut skatt på utdelningen från bolag A. I Sverige så är utdelningen från bolag A skattefri om ägaren är ett aktiebolag då aktierna anses vara näringsbetingade. Detta betyder att bolaget inte kan få avräkning för den utländska skatten vilket kan vara en nackdel. Därför bör du undvika att äga aktierna genom ett bolag om det inte finns skäl till att samla pengarna i ett AB för framtida verksamhet.
    2. Det är inga problem att du säljer aktierna i framtiden till ett svenskt AB som du är delägare i. Om man vill undvika kapitalskatten så säljer du aktierna till omkostnadsbeloppet.
    3. Huruvida du kan flytta vinsten till Sverige och skatta här beror på amerikanska skatteregler. Denna fråga bör du därför ställa i USA.
    4. Du skattar bara på vinsten vilket är skillnaden mellan försäljningspris och vad du köpt bolaget för. I detta fall beror det på vad du köpt bolaget för hur beskattningen blir.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Amerikansktbolag
    okt 18, 2017

    Stort tack Daniel!

     

    2, I detta fallet är det aktier som jag fått eftersom att jag jobbar i bolag A (dvs jag är aktiv i bolaget och äger därmed 49% - moderbolaget äger 51% för de har investerat 300k kr och bidrar med en teknologi) - dvs jag har inte gått in med pengar för att få mina 49%. Vad blir då mitt omkostnadsbelopp menar du?

     

    4, I detta fallet är det precis som i 2) - dvs jag jobbar i bolaget och äger 49%, men den andra delägaren har gått in med 300k och 51%. Betyder det att 500k för mig är kapitalvinst? (eftersom jag inte betalt något för mina aktier)

     

    NY FRÅGA:

     

    USA fråga i:

    Vi har en intressant setup: jag och min kollega kommer äga vårt bolag till 49% och resterande 51% är ägt av ett moderbolag i Sverige. Eftersom vi jobbar och bidrar med "sweat equity" så går de in med pengar och bidrar med teknologin som vi säljer (jag och min kollega kommer dvs inte gå in med pengar).

    Det jag undrar är rörande skillnaden på Equity i USA och Eget kapital i Sverige: I Sverige brukar man "kapitalisera upp" ett bolag på t. ex 300k eget kapital (och ev. lån) - i USA verkar man dock inte göra det (varför? en anledning kan vara är att när du väl ska få ut pengarna igen så måste du skatta på utdelningen - men det bör ju stämma i Sverige för svenska bolag också?). Hur bör man tänka där med kapitaliseringen i USA? Jag fick höra av en amerikansk jurist att det är vanligt att ta in kapital som (t ex räntefritt) lån mellan bolagen istället. Om man av någon anledning vill ha in kapitalinjektionen som Equity istället för Debt i det amerikanska bolaget - vad kan man göra?

    USA fråga ii: 
    Eftersom vi "licensierar"/franchisear en teknologi av vårt moderbolag i Sverige - kommer vi behöva skatta på värdet av den teknologin då vi har rätt att använda den i vårt amerikanska bolag?

     

    STORT STORT Tack! otroligt bra hjälp i denna härliga skattedjungel.

  1. anon
    D Andersson
    okt 19, 2017

    Hej igen!

    2. När du fick aktierna så torde du ha skattat för att få dessa grattis dvs det blev en förmånsbeskattning. Du ska använda detta förmånsvärde som omkostnadsbelopp.

    4. Då förmånsvärdet är dit omkostnadsbelopp så blir den skattepliktiga vinsten försäljningspris minus förmånsvärdet.

    USA fråga i

    Utdelningen från ett onoterat bolag till ett svenskt aktiebolag är skattefritt, detta gör det väldigt fördelaktigt att ”kapitalisera upp” ett svenskt aktiebolag. För ett svenskt bolag kan det även vara fördelaktigt att kapitalisera istället för att låna ut pengar då det förstnämnda ökar aktiekapitalet. Jag vet inte exakt hur man ska göra i USA men i Sverige skulle ett alternativ till lån kunna vara ett villkorat aktieägartillskott. Ett aktieägartillskott är inget lån utan bokförs direkt mot aktiekapitalet. När man skjuter till pengarna så villkorar man att man ska få tillbaka pengarna innan en utdelning görs.

    USA fråga ii:

    Om ingen ersättning betalas eller ersättningen understiger marknadsvärdet för att det amerikanska företaget använder licensen kan det bli aktuellt med en uttagsbeskattning vilket innebär att det svenska företaget ska ta upp en inkomst.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB

  1. anon
    Amerikansktbolag
    okt 24, 2017

    Tack! Blir utdelning från ett amerikanskt bolag till dess svenska moderbolag beskattat i Sverige eller i USA (vilken skattesats tillämpas)?

  1. anon
    D Andersson
    okt 24, 2017

    Hej!

    I Sverige är utdelningen skattefri. Dock kan jag inte svara på om utdelningen är skattefri i USA, det finns en risk att USA tar ut en kupongskatt på utdelningen.

    Mvh
    Daniel

    Daniel Andersson är skattejurist hos Skattepunkten AB